AML zákon zpřísňuje pravidla pro kryptoměnové služby

Změny týkající se virtuálních aktiv přináší vládní návrh zákona, kterým se mění zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (dále jen „AML zákon“), který v současné době čeká na podpis prezidenta.

Zmíněná novela zavádí nová ustanovení a povinnosti v oblasti AML zákona, v tomto článku se však zaměřujeme pouze na ty, které se dotknou virtuálních aktiv.

Dle § 21 odst. 3 současného znění AML zákona povinné osoby, mezi nimiž jsou i osoby poskytující služby spojené s virtuálním aktivem, nemusí vypracovat systém vnitřních zásad písemně, jestliže v oblastech činnosti podléhajících působnosti AML zákona nezaměstnávají další osoby ani pro ně nejsou další osoby činné jinak než v základním pracovněprávním vztahu.

Navzdory tomu, návrh zákona přináší nové znění § 21 odst. 8 AML zákona, dle kterého osoba poskytující služby spojené s virtuálním aktivem (a některé další vyjmenované povinné osoby) oznámí Finančnímu analytickému úřadu znění systému vnitřních zásad do 60 dnů ode dne, kdy se stala povinnou osobou. Oznámení o změnách v systému vnitřních zásad a nové znění systému vnitřních zásad s vyznačením provedených změn oznámí Finančnímu analytickému úřadu do 30 dnů ode dne jejich přijetí. 

Toto ustanovení je dle důvodové zprávy zavedeno z toho důvodu, aby měl Finanční analytický úřad přístup k aktuálním systémům vnitřních zásad těchto povinných osob a dále měl přehled o jejich skutečném počtu, neboť podle živnostenského zákona sice musejí osoby poskytující služby spojené s virtuálním aktivem oznámit tuto živnost, avšak je notifikována i podnikateli, kteří ji v praxi nevykonávají.

Lze si všimnout, že dříve AML zákon ukládal povinnost systém vnitřních zásad Finančnímu analytickému úřadu doručit, nově jej musí oznámit. Dle důvodové zprávy k AML zákonu k této změně došlo z legislativně technických důvodů. Pravděpodobně však i přesto bude vhodné systém vnitřních zásad zpracovat písemně. Jakým způsobem bude Finanční analytický úřad vyžadovat oznámení systému vnitřních zásad si patrně musíme počkat na jeho stanovisko.

I přes dosavadní ponechání znění § 21 odst. 3 AML zákona tak všem osobám poskytujícím služby spojené s virtuálním aktivem vzniká povinnost oznámit znění systému vnitřních zásad ve stanovené lhůtě Finančnímu analytickému úřadu. Nesplnění této povinnosti je přestupkem, za který může být uložena pokuta až do výše 1.000.000 Kč.

Dle nového znění § 54 odst. 5 AML zákona se za platbu v hotovosti považuje platba provedená drahým kovem nebo drahým kamenem podle přílohy č. 1 k AML zákonu, jinou vysoce hodnotnou komoditou nebo virtuálním aktivem. Dle důvodové zprávy je cílem tohoto rozšíření pokrýt platby uskutečněné prostřednictvím virtuálního aktiva za zboží vysoké hodnoty (např. nákup automobilu za bitcoiny), nikoliv jakoukoliv platbu virtuálním aktivem. Následkem toho se osoby poskytující tyto služby stanou povinnými osobami, avšak pouze při obchodu v hodnotě 10 000 EUR nebo vyšší. Zmíněné osoby však mají pouze některé povinnosti dle § 28 AML zákona (např. provést identifikaci klienta, kontrolu, uchovávat oznámení podezřelého obchodu apod.).

Osoby poskytující služby spojené s virtuálním aktivem se tak budou muset včas připravit na nové povinnosti, aby postupovaly v souladu s AML zákonem a vyhnuly se riziku udělení nemalých pokut.

Jana Říhová
advokátka